筆者在前面幾章介紹了一套包含「歸除法」、「退商法」和「撞歸法」的傳統珠算除法(以下統稱為「歸除法」)，這套除法的優點是使用「機械化」的方法(即既定的口訣和算法程序)進行「估商」和「減積」程序，免除一般筆算除法須使用心算在「估商」後試行「減積」以看看所估的商數是否適中的麻煩。「歸除法」的缺點就是要背誦口訣，雖說「無除起一下還n」和「見n無除撞九n」這18句口訣非常有規律，無須背誦，但「九歸歌」卻不太好記。此外，與筆算除法相比，「歸除法」有時需用上較多口訣才能得到正確的商數，不及筆算除法那樣直截了當。以計算63 / 7為例，在筆算除法下，只需運用「九因歌」口訣「七九六十三」便能直接求得商數為9；但在「歸除法」下，卻要前後運用兩句「九歸歌」口訣「七六八十四」和「逢七進一」才能得到正確的商數。
鑑於「歸除法」有以上的缺點，筆者在本章介紹另一種珠算除法－「商除法」，這種除法跟一般的筆算除法非常相似，只需使用「九因歌」，無需使用「九歸歌」。在介紹「商除法」之前，首先回顧筆算除法與「歸除法」的差異。下圖顯示用直式筆算計算12052 / 24的過程：
從上圖可見，用直式筆算求商數的每一個位都包含「估商」和「減積」過程。例如在求12052 / 24商數的首位時，我們首先估得商數的首位為5，接下來的步驟實際等於計算12052 − 500 × 24 = 52。
「歸除法」也包含「估商」和「減積」的過程，分別使用「九歸歌」(或「撞歸法」口訣)和「九因歌」。但由於「九歸歌」(或「撞歸法」口訣)包含著有關商數和餘數的信息(註1)，用「九歸歌」(或「撞歸法」口訣)「估商」的過程其實包含著「減積」的前期操作，從而可能出現商數的位置與被除數(或其餘下部分)的位置重疊的情況。以12052 / 24為例，在「歸除法」下，我們首先運用口訣「二一添作五」，其結果如下圖所示：
請注意運用上述口訣的結果是，我們估得商數的首位為5 (此即「估商」的結果)，並同時進行了12052 − 500 × 20 = 2052 (此即「減積」的前期操作)。另請注意上述商數與原來被除數的首位同在b檔，但這不會造成沖突，因為口訣「二一添作五」的作用就是把b檔從原來記錄被除數的首位數字1，改為記錄商數5。
「商除法」實質上是用算盤代紙筆進行直式筆算，因此具有直式筆算的特點，即用心算而非「九歸歌」口訣估商，「估商」過程不包含「減積」的前期操作。由於「減積」與「估商」這兩個過程截然分開，在進行「減積」時，商數的位置不可與被除數(或其餘下部分)的位置重疊，所以「商除法」下商數的位置會較「歸除法」下商數的位置左移一檔距離，因此商數小數點的確定方法也要作相應調整(而餘數小數點的位置則維持不變，在代表被除數個位那一檔的右側)，具體方法如下：先把除數和被除數佈於算盤上，並把「定位點」撥至代表被除數個位那一檔的左側(而非右側)。若除數大於1且在小數點前有n位數字(n ≥ 1)，便把「定位點」向左移n檔的距離；若除數小於1且緊隨小數點後為非零數字，則無須移動「定位點」；若除數小於1且緊隨小數點後有n個(n ≥ 1)連續的0，則把「定位點」向右移n檔的距離。經移動後的「定位點」的位置就是商數的小數點位置。
以下仍以12052 / 24為例說明「商除法」的步驟，首先在算盤上佈數，並確定商數小數點和餘數小數點的位置，如下圖所示(試比較下圖與上圖中「定位點」的位置)：
接著開始進行「估商」，我們用以下法則確定應把估得的商數記在哪一欄：假設除數共有m位數字，若被除數(或其餘下部分)的首m位數字較除數小，應把商數記在緊挨被除數(或其餘下部分)的首位數字左面的一檔，這種情況稱為「挨檔置商」；若被除數(或其餘下部分)的首m位數字大於或等於除數，則應把商數記在被除數(或其餘下部分)的首位數字左面隔一檔，這種情況稱為「隔檔置商」。以上圖為例，根據被除數首3位數字120與除數24，用心算估得商數為5。由於被除數首2位數字12小於除數24，故應實行「挨檔置商」，把商數5記在b欄，如下圖所示：
接下來進行「減積」，其方法跟「歸除法」下的「減積」過程非常相似。首先計算5 × 2，得10，把這個積從c、d檔減去；然後計算5 × 4，得20，把這個積從d、e檔減去，其結果如下圖所示(請注意以上運算實質上是從被除數減去500 × 24 = 12000)：
接著進行第二輪「估商」。根據被除數餘下部分的首2位數字52與除數24，用心算估得商數為2。由於52大於24，故應實行「隔檔置商」，把商數2記在d欄，如下圖所示：
接下來進行「減積」。首先計算2 × 2，得4，把這個積從e、f檔減去；然後計算2 × 4，得8，把這個積從f、g檔減去，其結果如下圖所示(請注意以上運算實質上是從被除數的餘下部分減去2 × 24 = 48)：
上圖顯示12052 / 24 = 502..4，與前述直式除法的結果一致。
在某些情況下，尤其是當除數的位數頗多時，心算可能出錯，令估得的商數過低或過高，這時我們有何對策？首先回顧在直式筆算下如何判斷估得的商數是否適中，下圖顯示2050328 / 683479 = 2..683370：
現在看看如果在上述運算中以1或3為商數，將有何結果：
以上兩圖顯示，若估得的商數過低，「減積」後所得餘數將大於或等於除數；若估得的商數過高，「減積」後所得餘數將為負數。只有當「減積」後所得餘數是小於除數的正數時，估得的商數才是正確的。在直式筆算下，若「估商」出錯，我們只能放棄當前所得的計算結果，再算一遍；但在「商除法」下，我們可以模倣「歸除法」中的方法對商數作局部調整。
仍以2050328 / 683479為例，假設我們把商數估為1，在「減積」後將得到以下結果：
在上圖中，減積後的餘數1366849 (記在c至i欄)大於除數683479，這顯示商數1過小。這時我們可以把商數從1調高為2，但把商數調高後，我們必須從被除數的餘下部分減去剛才少減了的683479，其結果如下(比照「歸除法」中的口訣，我們或可把上述操作概括為口訣「逢六八三四七九進一」，這種口訣或可稱為「進商法」口訣)(註2)：
經上述調整後，減積後的餘數683370是小於除數的正數，因此2是正確的商數，由此亦求得2050328 / 683479 = 2..683370，與前述直式筆算的結果一致。
現在假設我們在計算2050328 / 683479時把商數估為3。在接下來的「減積」過程中，我們可以順利從c、d檔減去3 × 6 = 18，從d、e檔減去3 × 8 = 24，從e、f檔減去3 × 3 = 9，從f、g檔減去3 × 4 = 12，得到以下中間結果：
如果繼續這個過程，嘗試從g、h檔減去3 × 7 = 21，我們勢必會得到負數，這顯示商數3過大。這時我們可以把商數從3調低為2，但把商數調低後，我們必須把剛才從被除數的餘下部分多減了的683400補回去，即在d檔加6、e檔加8、f檔加3、g檔加4，其結果如下(比照「中途退商法」中的口訣，我們不妨把上述操作概括為口訣「無除起一隔還六八三四」，這種口訣或可稱為「中途隔位退商法」口訣)(註3)：
經上述退商後，不要忘記我們還要用新的商數完成剛才未完成的「減積」程序，即從g、h檔減去2 × 7 = 14，從h、i檔減去2 × 9 = 18，最後得到正確的計算結果。
總結以上討論，「商除法」的優點是與筆算除法非常相似，簡單易學，不用背誦口訣。如能結合上面介紹的「進商法」和「中途隔位退商法」，更能克服筆算除法在估商過小或過大時須放棄計算結果、再算一遍的弊端。
