筆者在上一章指出，使用「歸除法」時，如果在「估商」過程中把商數的某個位高估了，導致在「減積」過程中出現不夠減的情況，便要使用「退商法」把高估了的商數調低。可是「退商法」並非能應用於所有高估了商數的情況，在某些情況下，我們要使用另一種調低商數的方法，這就是本章要介紹的「撞歸法」。
首先來看一個「退商法」失效的例子，讓我們計算4324 / 47。開始時把除數47和被除數4324分別佈在算盤左端和右面，並確定商數小數點和餘數小數點的位置，如下圖所示：
首先處理b檔，根據除數的第一位(即4)和b檔上的數字(即4)應用「九歸歌」口訣「逢四進一」，把b檔原有的數字4撥走，並在其上一檔(即a檔)加1，如下圖所示：
接下來當我們要進行「減積」，嘗試從b、c檔減去1 × 7 = 7時，便發現當前的b、c檔只有3，不夠減7，也不能向a檔借位(這是因為當前的a檔是用來記錄商數，不能借位給屬於被除數餘下部分的b、c檔)。這時我們可以嘗試採用上一章介紹的「退商法」，根據口訣「無除起一下還四」，從a檔減1，並在b檔加4。可是這樣做只會把算盤還原為處理b檔前的狀態，根本無濟於事，因此僅用「歸除法」和「退商法」不能算出4324 / 47的商數。
上述問題會出現於所有用「逢n進一」估計商數的某個位為1而接下來的「減積」過程又出現不夠減的情況，這是因為「逢n進一」和「無除起一下還n」這兩個口訣剛好互相抵消，結果只是把算盤還原為施行「逢n進一」前的狀態。這裡問題的關鍵是不應使用「逢n進一」此一口訣，以4324 / 47為例，由於被除數中的首兩位數字43較除數47小，可以預見到4324 / 47的商數的第一位不可能是1。換句話說，4324 / 47的商數不可能大於100，但可能大於90。因此在「估商」過程中，我們應把商數的第一位估為9而非1，這種「以九代一」的估商方法稱為「撞歸法」。
「撞歸法」也有專門的口訣，但由於這些口訣非常有規律，所以根本無需記憶(註1)：
| 一歸： | 見一無除撞九一 | |
|---|---|---|
| 二歸： | 見二無除撞九二 | |
| 三歸： | 見三無除撞九三 | |
| 四歸： | 見四無除撞九四 | |
| 五歸： | 見五無除撞九五 | |
| 六歸： | 見六無除撞九六 | |
| 七歸： | 見七無除撞九七 | |
| 八歸： | 見八無除撞九八 | |
| 九歸： | 見九無除撞九九 |
上述口訣可以概括為：對應於「n歸」我們有口訣「見n無除撞九n」。這裡n代表除數中的第一個數字，「見n無除」的意思就是，雖然被除數(或其餘下部分)的首位與除數的首位同為n，但由於被除數(或其餘下部分)的首m位數字(這裡假設除數共有m位數字)較除數小，不能應用「逢n進一」把商數估為1，因為這樣做會令接下來的「減積」過程無法進行。「撞九n」的意思則是，把被除數(或其餘下部分)的首位數字撥走然後加9，並在其下一檔加n。這樣做實際上是把商數估為9，並同時從被除數(或其餘下部分)的首兩位減去9與除數第一個位n的乘積(註2)。請注意這個口訣秉承了以往介紹的珠算除法口訣的特點，既包括「估商」的成分，亦包括「減積」的部分操作。
現在我們應用「撞歸法」求4324 / 47的商數，首先在算盤上佈數並處理b檔。由於b檔上的數字與除數的首位同為4，而且被除數的首兩位數字43較除數47小，所以我們應用「撞歸法」口訣「見四無除撞九四」，把b檔上的數字從4改為9，並在下一檔(即c檔)加4，如下圖所示(請注意這個運算實質上是估計4324 / 47的商數的第一位是9，並同時從被除數4324減去90 × 40 = 3600)：
接下來便可以順利進行「減積」過程，計算9 × 7，得63，把這個積從c、d檔減去，如下圖所示(請注意這個運算實質上是從被除數的餘下部分減去90 × 7 = 630)：
至此我們已完成對b檔的「估商」和「減積」過程。接著處理c檔，其方法跟一般「歸除法」完全相同，讀者應不難自行完成計算並算出4324 / 47 = 92。
在某些情況下，用「撞歸法」估得的商9仍然過高，這時便要運用上一章介紹的「退商法」把商數進一步調低。現以3081 / 39為例說明如何綜合運用「撞歸法」和「退商法」。開始時先把除數39和被除數3081佈在算盤上，如下圖所示：
首先處理b檔。由於b檔上的數字與除數的首位同為3，而且被除數的首兩位數字30較除數39小，所以我們要應用「撞歸法」口訣「見三無除撞九三」，把b檔上的數字從3改為9，並在下一檔(即c檔)加3，如下圖所示(請注意這個運算實質上是估計3081 / 39的商數的第一位是9，並同時從被除數3081減去90 × 30 = 2700)：
接下來當我們要進行「減積」，嘗試從c、d檔減去9 × 9 = 81時，便發現當前的c、d檔只有38，不夠減81，也不能向b檔借位，這時我們便要運用「退商法」。容易看到，用了一次「退商法」口訣「無除起一下還三」後，c、d檔上的數字變為68，但仍然不夠減8 × 9 = 72，所以我們要再次運用「無除起一下還三」。兩次運用此一口訣的結果是從b檔減2，並在c檔加6，如下圖所示(請注意這個運算實質上是把3081 / 39的商數的第一位調低為7，並同時補回剛才多減了的600)(註3)：
接下來便可以順利進行「減積」過程，計算7 × 9，得63，把這個積從c、d檔減去，如下圖所示(請注意這個運算實質上是從被除數的餘下部分減去70 × 9 = 630)：
至此我們已完成對b檔的「估商」和「減積」過程，接著處理c檔。由於當前c檔上的數字與除數的首位同為3，而且被除數餘下部分的首兩位數字35較除數39小，所以我們要再次應用「撞歸法」口訣「見三無除撞九三」，把商數的第二位估為9。由於接下來的計算過程與前面介紹過的大致相同，這裡不再詳細討論，讀者應不難自行完成計算並算出3081 / 39 = 79。
跟上一章討論過的情況類似，當除數位數頗多時，可能難以準確判斷是否需要在使用「撞歸法」口訣後退商，常常是在進行「減積」過程的中途才發現被除數的餘下部分不夠減，這時我們便要運用上一章介紹過的「中途退商法」。現以51174 / 5689為例說明如何綜合運用「撞歸法」和「中途退商法」。開始時先把除數5689和被除數51174佈在算盤上，如下圖所示：
首先處理b檔。由於b檔上的數字與除數的首位同為5，而且被除數的首四位數字5117較除數5689小，所以我們要應用「撞歸法」口訣「見五無除撞九五」，把b檔上的數字從5改為9，並在下一檔(即c檔)加5。接下來進行「減積」過程，先計算9 × 6，得54，把這個積從c、d檔減去；接著計算9 × 8，得72，把這個積從d、e檔減去。以上運算都能順利進行，其中間結果如下圖所示(請注意以上運算實質上是估計51174 / 5689的商數的第一位是9，並已從被除數51174減去9 × 5680 = 51120)：
但接下來當我們嘗試從e、f檔減去9 × 9 = 81時，便發現當前的e、f檔只有54，不夠減81，也不能向b檔借位。這時我們便要運用「中途退商法」，由於先前的「減積」過程已處理了9與除數首三位5、6和8的乘積，所以當前要用的「中途退商法」口訣是「無除起一下還五六八」，即從b檔減1，並在c至e檔加568，如下圖所示(這實質上是把原來高估了的商數第一位從9調低至8，並同時補回剛才多減了的積5680。另請注意在c至e檔加568時，我們可以盡情進位，例如在e檔加8時便要把1進位至d檔，而無需動用橫樑上方最頂或橫樑下方最底的算珠，這是因為當前的c至f檔是用來記錄被除數的餘下部分，只要進位不涉及用來記錄商數的b檔，便不會攪亂計算結果)：
完成了上述「中途退商」過程後，接著便用新的商數8繼續進行未完成的「減積」過程。計算8 × 9，得72，把這個積從e、f檔減去。請注意雖然當前e、f檔只有34，不夠減72，但e、f檔可以盡情向同屬被除數餘下部分的d檔借位，其結果如下圖所示(請注意上述運算實質上是從被除數的餘下部分減去8 × 9 = 72)：
至此我們已完成對b檔的「估商」和「減積」過程，上圖顯示51174 / 5689 = 8..5662。
至此筆者已介紹傳統珠算除法中的「歸除法」、「退商法」(包括「中途退商法」)和「撞歸法」，綜合運用這三種方法，我們可以進行任何(除數不為零的)除法。
